SaaS через autónomo: можно ли и как платить IVA

Многие пробуют запускать SaaS через autónomo, потому что схема кажется простой и быстрой. На практике вопрос упирается в IVA: если клиент в ЕС, то нужно правильно выставлять счёт и понимать, попадаешь ли ты под reverse charge или платишь налог сам.

Как устроена схема saas через автономо с IVA

autónomo может продавать подписку SaaS и выставлять инвойсы компаниям из ЕС. Главное — вовремя подать modelo 349 и 390, чтобы не платить IVA дважды. Если покупатель — юрлицо в другой стране Евросоюза, налог обычно не начисляется, но отчётность остаётся. Без этого налоговый инспектор легко доначислит всё задним числом.

Расходы на фрилансеров и хостинг списываются без особых проблем. Главное — чтобы услуги были напрямую связаны с продуктом: серверы, разработка, поддержка. Платежи по Upwork или аналогам проходят, если есть договор и выписка. Аренда офиса или ноутбук списать сложнее — налоговая может потребовать доказать связь с деятельностью.

Почему Эстония почти не даёт преимуществ

Многие смотрят в сторону эстонской компании, чтобы платить меньше налогов. На деле substance в Испании разрушает схему: если ты живёшь и работаешь в Испании, налоговая считает компанию резидентной в Испании. Придётся платить и в Эстонии, и местные налоги, плюс отчитываться по CFC-правилам. В итоге получается дороже и сложнее, чем сразу работать как autónomo.

SL против autónomo: что выгоднее при SaaS

В SL можно платить себе минимальную зарплату и реинвестировать остаток после налога на прибыль 15–25 %. Дивиденды при этом не всегда попадают под соцвзносы, если структура выстроена грамотно. Минус — ежегодная отчётность, аудит при больших оборотах и минимум 31 % общей нагрузки даже с льготами.

autónomo платит IRPF поквартально около 20 % плюс фиксированные взносы в Seguridad Social. Первые два года можно снизить IRPF до 15 %, но SS остаётся высоким — часто 300–400 € в месяц. На Канарах при правильной структуре его реально опустить до 300 €, но это требует отдельной проработки и не всегда работает для чисто цифрового продукта.

Когда стоит выбрать SL + Autonomo Administrador

Если оборот уже стабильный и есть желание выводить часть прибыли как дивиденды, имеет смысл открыть SL и стать Autónomo Administrador. Тогда можно платить себе зарплату ниже максимума, а остаток выводить дивидендами без дополнительных взносов. Такая гибридная схема даёт больше манёвра, чем чистый autónomo, но требует двух видов отчётности.

Реинвестировать прибыль в развитие проще именно через SL: после уплаты налога на прибыль деньги остаются в компании и не облагаются повторно при покупке серверов или найме. В autónomo каждый вывод денег на личный счёт уже считается доходом.

В итоге для старта SaaS-подписки с небольшим оборотом autónomo часто хватает, если правильно закрывать вопрос IVA. При росте оборота и желании оптимизировать соцвзносы разумнее смотреть в сторону SL. Эстония в большинстве случаев только усложняет картину.