SL или autónomo: сравнение налогов и соцвзносов 2025

При доходе около 10–15 тыс. евро в месяц вопрос «sl или autónomo» обычно решается не в пользу SL. Но не всегда — всё зависит от того, сколько денег ты реально тратишь на жизнь и можешь ли оставлять часть прибыли внутри компании.

Налоговая нагрузка: IRPF против Impuesto de Sociedades

В autónomo ты платишь IRPF поквартально. Ставка прогрессивная, но при оборотах до 20–25 тыс. евро в год чаще всего выходит около 20 %. Первые два года можно попасть на льготную ставку 15 %, если доходы позволяют. Плюс к этому — фиксированная или почти фиксированная cuota autónomo, которая в 2025 году для большинства регионов остаётся высокой.

В SL налог на прибыль ниже: 15–25 % в зависимости от оборота и региона. После уплаты этого налога деньги остаются на счёте компании. Их можно не выводить сразу, а направить обратно в бизнес. Это и есть главное преимущество — реинвестирование прибыли без моментального обложения IRPF.

Cuota SL vs autónomo: где реально экономят

Разница в соцвзносах часто решает. В SL можно платить себе минимальную зарплату (или вообще ничего не платить первое время) и тем самым держать cuota низкой. Дивиденды при этом не всегда попадают под базу для соцвзносов — по крайней мере, пока не докажут обратное.

В autónomo cuota жёстче привязана к базе. Даже на Canarias при правильной структуре её удаётся снизить до 300 €, но это не автоматическая льгота — нужно соблюдать условия по обороту и виду деятельности. Без такой структуры разница в взносах между SL и autónomo может легко съедать всю выгоду от более низкой ставки налога на прибыль.

Реинвестирование прибыли: когда работает SL

Если ты оставляешь 40–60 % прибыли в компании, SL начинает выигрывать. Деньги идут на развитие, оборудование, маркетинг, без immediate налога на дивиденды. Но реинвестировать можно только после уплаты Impuesto de Sociedades. Просто так «забыть» про налог и вложить всю выручку не получится.

В autónomo такой опции нет. Вся прибыль после IRPF — твоя, и ты решаешь, тратить или нет. Зато и вывести деньги можно в любой момент без дополнительных процедур.

Дивиденды SL: сколько реально уходит на налоги

Даже с льготами при выводе дивидендов минимум около 31 % уходит на налоги в общей сложности. Это сочетание налога на прибыль компании плюс IRPF при получении дивидендов. Поэтому многие держат деньги внутри SL как можно дольше и выводят только то, что нужно на жизнь.

Если почти все деньги уходят на текущие расходы, то SL обычно проигрывает. Двойное налогообложение и дополнительные отчётности съедают разницу. А вот если часть прибыли можно оставлять на счёте — картина меняется.

Что можно списывать в SL

Список расходов шире, чем кажется на первый взгляд. Часть коммунальных, интернет, специализированные сервисы, курсы (включая испанский, если докажешь связь с работой), частная страховка на семью, перелёты и парковка при подтверждённой деловой цели. Главное — вести доказательства: скрины, план обучения, переписку с клиентом. Задекларировать расходы можно в течение четырёх лет без штрафов, если налоговая позже спросит.

Когда имеет смысл переходить на SL при 10k оборота

Если после всех расходов у тебя остаётся меньше 3–4 тыс. евро в месяц «на жизнь», SL почти всегда невыгоден. Слишком много бюрократии и минимум двойного налогообложения. Если же ты можешь оставлять 30–40 % прибыли внутри компании хотя бы на полгода-год, то уже стоит считать оба варианта.

На Canarias и в некоторых других регионах с пониженными ставками порог перехода становится ниже. Но общий принцип остаётся: SL имеет смысл, когда есть возможность реинвестировать, а не только выводить всё под IRPF.