Эффективная ставка IRPF для autónomo

Эффективная ставка IRPF для autónomo редко совпадает с табличными значениями из налоговой шкалы. Когда доходы около 5 тысяч евро в месяц, реальная нагрузка обычно укладывается в 25–35 %, но точная цифра сильно зависит от того, как именно считаешь расходы и какие льготы применяешь.

Первый и второй год: как работает 20 % reducción

Первые два налоговых периода можно вычесть 20 % от налогооблагаемой базы. На практике это снижает эффективную ставку IRPF на 4–6 пунктов. Если без льготы выходит 31 %, с ней часто получается 25–26 %. Льгота считается именно по tax year, а не по календарным 12 месяцам с момента регистрации, поэтому если открыл autónomo в октябре, то в первую декларацию попадут только три месяца — и 20 % скидка на них тоже сработает.

Cuota SS и её влияние на IRPF

Взносы в Seguridad Social полностью уменьшают налогооблагаемую базу. При тарифе 2025 года и доходе 5k €/мес cuota обычно 310–350 €. Эти деньги не просто «уплачены», они напрямую сокращают сумму, с которой считается IRPF. Поэтому когда хестор говорит «ставка IRPF 30 %», он часто имеет в виду уже после вычета SS. Если забываешь это учесть, легко переоценить реальную нагрузку на 2–3 %.

Вычеты на детей

Дети дают дополнительный фиксированный вычет и снижают эффективную ставку ещё на 1–2 пункта при двух детях. При доходе 60k € в год это уже заметно: разница между «без детей» и «двое детей» может составлять 800–1200 € экономии в год. Важно, что вычет работает только если оба родителя декларируют доход. Если второй супруг ничего не зарабатывает, часть льготы просто пропадает.

Конкретный расчёт на 5k €/мес

Возьмём обычный случай: доход 60k € в год, расходы на услуги хестора и софт 2k €, SS 4k € за год.
Без 20 % reducción и без детей эффективная ставка выходит около 32–33 %.
С reducción в первый год — 25–26 %.
Во второй год без детей — уже 31–32 %.
Если есть двое детей, цифра падает ещё на 1,5 пункта.

При доходе ближе к 10–12k € в месяц разница между autónomo и SL становится заметной. В SL можно выводить зарплату + дивиденды, и общая нагрузка иногда оказывается ниже даже с корпоративным налогом. Но для 5–7k в месяц переход обычно не окупается из-за дополнительной отчётности.

Что чаще всего упускают

Многие считают только IRPF и забывают, что SS тоже растёт вместе с доходом. Если в следующем году cuota увеличится на 40 € в месяц, эффективная ставка IRPF чуть снизится, но общие платежи в бюджет вырастут. Ещё один момент — servicios profesionales. Если платишь другому autónomo за помощь, эти суммы тоже идут в расходы и снижают базу. Не все хесторы автоматически их учитывают, иногда приходится напоминать.

При доходах стабильно выше 10k € в месяц стоит хотя бы посчитать вариант с SL, потому что после 120–130k годового оборота разница в общей налоговой нагрузке начинает превышать стоимость ведения общества.