DAC7 и Upwork при смене налогового резидентства

DAC7 Upwork Испания начинает беспокоить тех, кто переезжает и продолжает работать на платформе. Когда фрилансер меняет налоговое резидентство, Upwork всё равно отправляет отчётность за прошлый год уже новому государству — и делает это в январе следующего года.

Почему DAC7 приходит даже после переезда

Upwork ориентируется на данные, которые были актуальны на конец отчётного периода. Если в 2025 году вы ещё считались резидентом Украины, а в январе 2026 сменили статус на испанский, платформа сформирует DAC7 именно по украинским показателям и направит форму в налоговую Испании. Испанские инспекторы получат сведения о доходах 2025 года, даже если на момент отправки отчёта вы уже жили в другой стране.

Это происходит автоматически. Никаких отдельных уведомлений от Upwork обычно не присылают — просто данные уходят по каналам автоматического обмена.

Что именно видит налоговая Испании

В форме DAC7 отражаются общие суммы выплат за год, иногда с разбивкой по кварталам. Для Upwork это в первую очередь гонорары, полученные через платформу. Испанская налоговая не проверяет, где вы физически находились каждый месяц — она получает уже готовые цифры и исходит из того, что отчётность поступила корректно.

Если резидентство поменялось посреди года, данные всё равно уходят целиком за календарный период. Поэтому возникает разрыв: в Украине вас уже могут снять с учёта как резидента, а в Испании — получить полную сумму дохода по DAC7.

Как оспорить DAC7, если резидентство было украинским

Можно подать возражение. В нём нужно показать, что в отчётном году налоговое резидентство находилось в Украине, а не в Испании. Для этого обычно прикладывают справку о резидентстве, выписку из реестра, подтверждение уплаты налогов в Украине и документы, подтверждающие дату переезда.

Испанская налоговая в таких случаях иногда снимает данные из DAC7 из-под обложения или переносит их в другой статус. Но автоматического зачёта не будет — придётся писать отдельное заявление и ждать ответа. Некоторые фрилансеры проходят этот путь успешно, особенно когда переезд пришёлся на вторую половину года.

Как отразить доходы в испанской декларации

В Renta такие поступления обычно идут по строке «другая экономическая деятельность» — код B06. Это позволяет указать доходы от Upwork отдельно от обычной трудовой деятельности или инвестиций.

При заполнении важно не просто перенести цифры из DAC7, а сверить их с собственным учётом. Если часть выплат пришла уже после смены резидентства, их можно попытаться исключить из испанской базы, но только при наличии доказательств. Без подтверждающих документов налоговая скорее всего примет данные из формы как есть.

Практические нюансы, которые часто упускают

Многие ждут, что после получения испанского NIE и прописки Upwork сразу перестанет слать DAC7 в другую страну. На самом деле платформа реагирует с задержкой на один отчётный период. Поэтому в первый год после переезда почти всегда приходит отчётность за предыдущий календарный год.

Ещё один момент — сроки подачи возражений. Испанская налоговая даёт ограниченное время на оспаривание данных из автоматического обмена. Если пропустить, исправить сумму позже будет сложнее и придётся уже через обычную процедуру корректировки декларации.