Выставление инвойсов клиентам из UK как autónomo

После Brexit ситуация с инвойсами для autónomo стала проще в одном и запутаннее в другом. Главное, что нужно понять сразу: поставка товаров или услуг компании из Великобритании считается экспортом, поэтому испанский IVA на такие операции не начисляется.

Когда IVA не нужен

Если клиент — UK-компания, в инвойсе достаточно указать её название и VAT-номер. Испанский IVA ставить не требуется, как и в случае с любым другим экспортом за пределы ЕС. Многие autónomo по привычке продолжают вписывать «0 % IVA» или «операция не облагаемая», но это избыточно. Достаточно короткой формулировки «Export of services» или просто «UK client — fuera de la UE». Налоговые иногда придираются к формулировкам, поэтому лучше придерживаться минимального, но чёткого варианта.

Отдельная история — Apple и App Store. Там Apple выступает налоговым агентом, поэтому вопрос epígrafe и начисления IVA решается по-другому. Для обычных UK-клиентов такой слой отсутствует.

Что обязательно указывать в инвойсе

Минимальный набор реквизитов выглядит так:

• ваши данные как autónomo (имя, NIE, dirección fiscal, испанский NIF);
• данные клиента: полное название компании и UK VAT number;
• описание услуги или товара;
• сумма без IVA;
• пометка, что операция — экспорт.

Excel-файл до сих пор принимается. По текущим правилам такой формат разрешён ещё минимум год, поэтому можно не переходить на специализированные программы только ради UK-клиентов. Главное — чтобы документ сохранялся в неизменяемом виде и содержал все обязательные поля.

Практические нюансы, о которых часто забывают

Иногда британский клиент просит указать ещё и его EORI или адрес доставки — это нормально, просто добавляете строки. Если услуга оказывается физическому лицу из UK без VAT-номера, правило остаётся тем же: IVA не начисляете, потому что это всё равно экспорт.

Частая ошибка — пытаться применить reverse charge. Reverse charge работает внутри ЕС, а с UK он не применяется. Поэтому не нужно писать про «inversión del sujeto pasivo».

Ещё один момент — валютa. Можно выставлять в фунтах или в евро. Если в фунтах, укажите курс на дату инвойса или оставьте сумму в оригинальной валюте и конвертируйте только в квартальной декларации. Налоговая принимает оба варианта, главное — последовательность.

Как не попасть на камни

Если клиент из UK — это не только компания, но и, например, британский филиал европейской фирмы, проверяйте, через какую юрлицо идёт оплата. Иногда платит EU-компания, тогда уже нужно смотреть правила внутри ЕС, а не Brexit-вариант.

В остальном всё довольно прямолинейно: фиксируете, что это экспорт, не ставите IVA и сохраняете документы минимум четыре года.