Инвойсы при экспорте услуг autónomo за пределы ЕС
Требования к инвойсам при экспорте услуг клиентам вне ЕС и нулевая ставка IVA.
При выставлении инвойса на экспорт услуг autónomo за пределы ЕС главное — правильно оформить нулевую ставку IVA. Без этого налоговая может доначислить 21 % задним числом, даже если клиент реально находится в UK или США.
Какие реквизиты обязательно указывать
В инвойсе для нерезидента достаточно минимального набора: название компании клиента, её VAT-номер (если есть) и адрес. Полный испанский комплект реквизитов с NIF, dirección и всем остальным здесь не требуется. Главное — чётко обозначить, что услуга оказывается за пределами ЕС, тогда IVA не начисляется.
Если клиент — компания, а не физлицо, можно ограничиться названием и VAT. Это уже достаточно, чтобы обосновать zero iva export.
App Store и роль налогового агента
С App Store отдельная история. Apple сама выступает налоговым агентом, поэтому autónomo не нужно самому считать и платить IVA по этим продажам. При этом важно правильно выбрать epígrafe при регистрации: если код не соответствует виду деятельности, могут возникнуть вопросы при проверке. В инвойсах, которые формирует Apple, IVA обычно уже не фигурирует — всё проходит как экспорт услуг.
UK-клиенты после брексита
С британскими заказчиками IVA не применяется по тем же правилам, что и с любой другой страной вне ЕС. В инвойсе достаточно указать название компании и её VAT. Многие autónomo до сих пор добавляют фразу «export of services, 0 % IVA», чтобы сразу было понятно, почему налог не начислен. Это не обязательно, но упрощает жизнь при возможной проверке.
Формат инвойса: Excel всё ещё работает
Налоговая пока принимает инвойсы, сделанные в Excel или даже в текстовом файле. Это разрешено ещё год. Главное — чтобы документ содержал все необходимые данные и был выслан клиенту. После окончания этого периода, скорее всего, придётся переходить на сертифицированные программы, но пока можно не спешить.
Частые ошибки при оформлении
Самая распространённая — когда autónomo по привычке ставит испанский IVA даже при экспорте. Вторая — указывает слишком много лишних реквизитов, которые не нужны нерезиденту, и при этом забывает явно обозначить, что это экспорт услуг iva. Третья — путает epígrafe при работе через App Store и потом получает вопросы от Hacienda.
Если клиент из страны, с которой у Испании нет соглашения об обмене налоговой информацией, лучше сохранить переписку и подтверждение оплаты — на всякий случай.