Ускоренная амортизация IT-оборудования для новых autónomo

Когда покупаешь ноутбук или собираешь системник за 1200–1500 €, обычная амортизация растягивает списание на 4 года. Для новых autónomo это неудобно: деньги уже потрачены, а в декларации за первый год получается всего четверть. Есть способ списать вдвое быстрее.

Условия для ускоренной амортизации

Если оборот autónomo меньше 10 млн €, он попадает под определение empresa de reducida dimensión. В этом случае по статье 103 LIS можно применять коэффициент ×2 к обычной норме амортизации IT-активов. Вместо стандартных 26 % в год получается 52 %.

Важно, что правило работает именно для новых autónomo — тех, кто зарегистрировался недавно и ещё не набрал большой оборот. Xolo после переписки согласились считать 52 % pro-rata с даты покупки, а не с начала следующего года.

Что можно списывать сразу, а что — через амортизацию

Комплектующие дешевле 300 € без НДС (Barabone, оперативка, SSD, кабели) списывают в расходы в том же месяце, когда купили. Никакой амортизации не требуется. Покупать удобнее через Amazon Business — там сразу видно цену без IVA и можно выгрузить счёт-фактуру для gestoría.

Если стоимость GPU, CPU или готовой сборки превышает 300 €, активируется амортизация. Обычный срок — 4 года, но его можно сократить до 2 лет. Для этого достаточно в учёте применить ускоренную норму. Некоторые gestorías делают это уже после покупки: пересчитывают и переносят часть суммы на предыдущий квартал или даже на прошлый год, если декларация ещё не сдана.

Как оформить ускоренную амортизацию на практике

Сначала нужно убедиться, что autónomo действительно относится к empresa reducida dimensión. Это проверяется по обороту за предыдущий год. Дальше — два варианта:

• Сразу при покупке сказать gestorу, что хотите применять ускоренную амортизацию.
• Или позже, когда пришло время сдавать декларацию: написать обоснование со ссылкой на ст. 103 LIS и пересчитать суммы.

В случае Xolo хватило одного аргументированного письма с расчётом pro-rata. Они поменяли расчёт и применили 52 % с месяца приобретения.

Частые ошибки и нюансы

Многие считают, что ускоренная амортизация применяется только к новым активам, купленным после регистрации. На самом деле правило работает и для оборудования, купленного до того, как статус autónomo оформили, если потом его начали использовать в деятельности. Главное — правильно датировать момент начала использования.

Второй момент — нельзя применять 52 % к уже полностью самортизированному имуществу. Если за предыдущие годы уже списали 100 %, пересчитывать не получится.

Третий нюанс касается частичного использования. Если ноутбук используют и в личных целях, и в работе, амортизацию всё равно можно ускорить, но только по той доле, которая приходится на бизнес. Здесь обычно просят отдельный расчёт.

Что даёт применение 52 % в реальных цифрах

Пример: купили MacBook за 1600 € в середине года. При обычной амортизации в первый год получится около 208 €. При ускоренной — около 416 €. Разница в 200 € сразу снижает налогооблагаемую базу. За два года при ставке 52 % оборудование оказывается полностью списанным, а не за четыре.

Если autónomo только начал работу и доход пока небольшой, такое ускоренное списание помогает уменьшить авансовые платежи уже в первый год.