Какой курс использовать при конвертации USD в modelo 100 autónomo
Какой курс ЦБ и на какую дату применять при заполнении modelo 100 и renta при доходах в валюте.
При заполнении modelo 100 и годовой renta autónomo часто возникает вопрос, какой именно курс USD к EUR применять, если клиент платит в долларах. Налоговая не даёт жёсткой инструкции под каждую ситуацию, поэтому на практике хесторы используют два основных подхода.
Курс на дату инвойса или фактический курс банка
Большинство, кто работает через Xolo или аналогичные сервисы, просто выставляют инвойс уже в евро по сумме, которая реально придёт после конвертации. Это максимально близко к реальному движению денег. Другой вариант — брать курс Европейского центрального банка на дату выставления инвойса. Оба способа встречаются, и налоговые не всегда придираются, если разница небольшая.
Главное — быть последовательным. Если в одном квартале использовал курс ЕЦБ, а в следующем вдруг перешёл на курс банка, это может вызвать вопросы при проверке.
Принцип devengo: когда именно признаётся доход
Доход у autónomo возникает не в момент поступления денег на счёт, а в момент выполнения работы и выставления инвойса. Это и есть devengo. Поэтому даже если клиент оплатил в долларах 15 января, а ты выставил инвойс 28 декабря, доход нужно отражать в том периоде, где стоит дата инвойса.
Курсовая разница возникает позже — когда банк реально конвертирует доллары в евро. Эту разницу уже не нужно трогать в момент выставления инвойса. Она пойдёт либо в дополнительные доходы, либо в расходы в том периоде, когда произошёл обмен.
Как отражать разницу между инвойсом и реальной суммой
Если инвойс выставлен на 1200 евро по курсу ЕЦБ, а на счёт пришло 1187 евро, разницу в 13 евро обычно относят на расходы. Некоторые хесторы, наоборот, фиксируют её как дополнительный доход, если курс оказался выгоднее. Здесь мнения расходятся.
На практике чаще всего выгоднее относить мелкую разницу в расходы — меньше налог. Но если разница систематическая и в плюс, проще сразу показывать её в доходах, чтобы не объяснять потом инспектору, почему ты постоянно «теряешь» деньги на конвертации.
Платежи, перешедшие на следующий год
Частая ситуация: инвойс за работы 2025 года оплачен в долларах в декабре, а банк обменял валюту только в январе 2026. В этом случае сам инвойс попадает в renta 2025, а курсовая разница уже в renta 2026. То есть модель 100 за 2025 год заполняешь по курсу на дату инвойса, а разницу отразишь только в следующем году.
Многие забывают про этот перенос и пытаются всё впихнуть в один налоговый период. В итоге либо занижают доход, либо наоборот — показывают лишнее.
Что удобнее на практике
Если работаешь с американскими клиентами постоянно, проще всего настроить в Xolo или аналогичном сервисе автоматическую конвертацию по курсу банка в момент выставления. Тогда меньше ручных правок и меньше шансов ошибиться с датами.
Если же платежи редкие, можно использовать курс ЕЦБ на дату инвойса — он публичный и легко проверяемый. Главное — фиксировать, какой именно курс ты применяешь, чтобы при вопросах из налоговой можно было сразу показать источник.